Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2025
č. z Lotus 2024/115 zo dňa 29. 10. 2024
26/DZPaU/2024/I
Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2025
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 149/2024 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 01.07.2024 zvýšilo sumy životného minima, pričom suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 01.07.2024 je 273,99 € (ďalej len „platné životné minimum“).
V nadväznosti na zvýšenie platného životného minima sa upravujú sumy nezdaniteľných častí základu dane ustanovené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“).
V súvislosti s legislatívnymi úpravami ZDP účinnými od 01.01.2025 sa upravujú sumy daňového bonusu na vyživované dieťa.
Prehľad súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2025 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval: Odbor daňovej metodiky FR SR Október 2024
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2025
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
§ 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 5 753,79 € |
1/12 zo sumy 5 753,79 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 479,48 € | |
92,8-násobok platného životného minima | 25 426,27 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 12 110,36 € | |
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
§ 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 5 260,61 € |
176,8-násobok platného životného minima | 48 441,43 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 17 370,97 € | |
Sadzba dane | ||
§ 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2025) | 48 441,43 € |
1/12 zo sumy 48 441,43 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 4 036,79 € | |
Daňové priznanie | ||
§ 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 5 753,79 €) | 2 876,90 € |
Daňový bonus na vyživované dieťa | ||
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 15 rokov veku mesačne | 100,00 €* | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 15 rokov veku (maximálne do 18 rokov veku) mesačne | 50,00 €* | |
* S prihliadnutím na podmienky ustanovené v § 33 ods. 6 a 11 ZDP v znení účinnom od 01.01.2025 | ||
Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
§ 33a ods. 3 ZDP | Maximálna suma daňového bonusu na zaplatené úroky zo zmluvy o úvere na bývanie uzatvorenej najneskôr do 31.12.2023 Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období podľa § 33a ods. 1 ZDP, najviac však do výšky 400 eur za rok. | 400 € |
Maximálna suma daňového bonusu na zaplatené úroky na základe zmluvy o úvere na bývanie uzatvorenej najskôr po 31.12.2023 Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období podľa § 33a ods. 1 ZDP, najviac však do výšky 1 200 eur za rok | 1 200 € | |
Minimálna výška dane | ||
§ 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 5 753,79 €) | 2 876,90 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2024
č. z Lotus 2023/151 zo dňa 31. 08. 2023
23/DZPaU/2024/I
Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2024
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima.
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 220/2023 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2023 zvýšilo sumy životného minima, pričom suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2023 je 268,88 € (ďalej len „platné životné minimum“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2024 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval: Odbor daňovej metodiky FR SR
August 2023
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2024
Vzťah k:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2023
č. z Lotus 2022/158 zo dňa 14. 12. 2022
29/DZPaU/2022/I
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima.
Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 227/2022 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2022 zvýšilo sumy životného minima, pričom suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2022 je 234,42 € (ďalej len „platné životné minimum“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2023 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval: Odbor daňovej metodiky FR SR December 2022
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2023
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
§ 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 4 922,82 € |
1/12 zo sumy 4 922,82 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 410,24 € | |
92,8-násobok platného životného minima | 21 754,18 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 10 361,36 € | |
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
§ 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 4 500,86 € |
176,8-násobok platného životného minima | 41 445,46 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 14 862,23 € | |
Sadzba dane | ||
§ 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023) | 41 445,46 € |
1/12 zo sumy 41 445,46 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 453,79 € | |
Daňové priznanie | ||
§ 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 922,82 €) | 2 461,41 € |
Daňový bonus | ||
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 18 rokov veku mesačne | 140,00 €* | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 18 rokov veku mesačne | 50,00 €* | |
* Najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 ZDP | ||
Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
§ 33a ZDP | Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR za rok 2022 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2023 |
1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2022 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2023 | |
Minimálna výška dane | ||
§ 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 922,82 €) | 2 461,41 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2022
č. z Lotus 2021/194 zo dňa 14. 12. 2021
41/DZPaU/2021/I - Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2022
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2022, boli ustanovené nasledovne:
• Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 244/2021 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2021 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,015. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2021 je 218,06 € (ďalej len „platné životné minimum“),
• Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky podľa § 9 ods. 1 zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov oznámením č. 352/2021 Z. z. oznamuje, že suma mesačnej minimálnej mzdy na rok 2022 je 646,00 € (ďalej len „minimálna mzda“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2022 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
December 2021
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2022
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 4 579,26 € |
1/12 zo sumy 4 579,26 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 381,61 € | |
92,8-násobok platného životného minima | 20 235,97 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 9 638,25 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 4 186,75 € |
176,8-násobok platného životného minima | 38 553,01 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 13 825,00 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2022) | 38 553,01 € |
1/12 zo sumy 38 553,01 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 212,75 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 579,26 €) | 2 289,63 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 3 876,00 € |
Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 323,00 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 6 rokov veku mesačne | 47,14 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 6 rokov veku do 15 rokov veku mesačne | 43,60 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 15 rokov veku mesačne | 23,57 € | |
| Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
| § 33a ZDP | Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR za rok 2021 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2022 |
1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2021 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2022 | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 579,26 €) | 2 289,63 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2021
č. z Lotus 2021/40 zo dňa 27. 01. 2021
13/DZPaU/2021/I
Informácia k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021, boli ustanovené nasledovne:
• Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 174/2020 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2020 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,022. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. júlu 2020 je 214,83 € (ďalej len „platné životné minimum“),
• zákonom č. 294/2020 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov a ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov účinným od 31. októbra 2020 [§ 9b ods. 1 písm. a)], sa suma mesačnej minimálnej mzdy ustanovuje na 623,00 € (ďalej len „minimálna mzda“).
Všetky prepočty boli vykonané s presnosťou na dve desatinné miesta podľa § 47 ZDP. Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2021 je uvedený v prílohe tejto informácie.
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
Január 2021
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2021
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 21-násobok platného životného minima | 4 511,43 € |
1/12 zo sumy 4 511,43 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 375,95 € | |
92,8-násobok platného životného minima | 19 936,22 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 9 495,49 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 4 124,74 € |
176,8-násobok platného životného minima | 37 981,94 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 13 620,22 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2021) | 37 981,94 € |
1/12 zo sumy 37 981,94 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 165,16 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 511,43 €) | 2 255,72 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 3 738,00 € |
Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 311,50 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa do 6 rokov veku mesačne platná za rok 2021 | 46,44 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 6 rokov veku mesačne platná za mesiace január až jún 2021 | 23,22 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 6 rokov veku do 15 rokov veku mesačne platná za mesiace júl až december 2021 | 39,47 € | |
Suma daňového bonusu na vyživované dieťa nad 15 rokov veku mesačne platná od za mesiace júl až december 2021 | 23,22 € | |
| Daňový bonus na zaplatené úroky | ||
| § 33a ZDP | Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR za rok 2020 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2021 |
1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok 2020 | suma bude uverejnená v priebehu roka 2021 | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 4 511,43 €) | 2 255,72 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2019
č. z Lotus 2018/159 zo dňa 20. 11. 2018
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2019, boli ustanovené nasledovne:
• Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 196/2018 Z. z.
o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2018 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,028. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. januáru 2019 je 205,07 € (ďalej len „platné životné minimum“),
• na základe nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 300/2018 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma minimálnej mzdy na rok 2019, suma minimálnej mzdy od 1. januára 2019 predstavuje 520,00 €
(ďalej len „minimálna mzda“).
Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2019 je uvedený v prílohe.
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
November 2018
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2019
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
| Navýšené nepeňažné plnenie | ||
| § 5 ods. 3 písm. d) ZDP | Suma plnenia (P) rozhodujúca na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a) ZDP na účely výpočtu navýšeného nepeňažného plnenia | 2 447,3097 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 937,35 € |
1/12 zo sumy 3 937,35 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 328,11 € | |
100-násobok platného životného minima | 20 507,00 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 9 064,094 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 937,35 € |
176,8-násobok platného životného minima | 36 256,38 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 13 001,438 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2019) | 36 256,38 € |
1/12 zo sumy 36 256,38 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 3 021,37 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 937,35 €) | 1 968,68 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 3 120 € |
Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 260 € | |
Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2019 | 22,17 € | |
Ročná suma daňového bonusu na jedno vyživované dieťa | 266,04 € | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 937,35 €) | 1 968,68 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2018
č. z Lotus 2017/208 zo dňa 22. 11. 2017
Informácia
k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018, boli ustanovené nasledovne:
• Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky opatrením č. 173/2017 Z. z. o úprave súm životného minima s účinnosťou od 1. júla 2017 zvýšilo sumy životného minima, pričom na ich úpravu bol použitý koeficient 1,007. Suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu k 1. januáru 2018 je 199,48 € (ďalej len „platné životné minimum“),
• na základe nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 278/2017 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma minimálnej mzdy na rok 2018, suma minimálnej mzdy od 1. januára 2018 predstavuje 480 € (ďalej len „minimálna mzda“).
Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2018 je uvedený v prílohe.
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
November 2017
Príloha
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNSOTI FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2018
Ustanovenie ZDP | Výsledná suma | |
| Navýšené nepeňažné plnenie | ||
| § 5 ods. 3 písm. d) ZDP | Suma plnenia (P) rozhodujúca na uplatnenie sadzby dane [§ 15 písm. a) ZDP na účely výpočtu navýšeného nepeňažného plnenia | 2 380,5981 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | ||
| § 11 ods. 2 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 830,02 € |
1/12 zo sumy 3 830,02 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 1 ZDP) | 319,17 € | |
100-násobok platného životného minima | 19 948,00 € | |
44,2-násobok platného životného minima | 8 817,016 € | |
| Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) | ||
| § 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 830,02 € |
176,8-násobok platného životného minima | 35 268,06 € | |
63,4-násobok platného životného minima | 12 647,032 € | |
| Sadzba dane | ||
| § 15 ZDP | 176,8-násobok platného životného minima (použije sa na účely výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2018) | 35 268,06 € |
1/12 zo sumy 35 268,07 € (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň podľa § 35 ods. 2 ZDP) | 2 939,01 € | |
| Daňové priznanie | ||
| § 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) | 1 915,01 € |
| Daňový bonus | ||
| § 33 ZDP | 6-násobok minimálnej mzdy | 2 880 € |
Polovica minimálnej mzdy (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu podľa § 35 ods. 5 ZDP) | 240 € | |
Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2018 | 21,56 € | |
Ročná suma daňového bonusu na jedno vyživované dieťa | 258,72 € | |
| Minimálna výška dane | ||
| § 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP (50 % zo sumy 3 830,02 €) | 1 915,01 € |
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Sumy potrebné pre výpočet daňovej povinnosti fyzickej osoby na rok 2017
č. z Lotus 2017/2 zo dňa 28. 12. 2016 platný do 31. 12. 2017
Usmernenie
k sumám potrebným pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2017
V súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa sumy nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu a niektoré iné sumy uvedené v ZDP (viď príloha) upravujú v nadväznosti na zvýšenie sumy životného minima alebo zvýšenie sumy minimálnej mzdy.
Sumy životného minima a minimálnej mzdy, ktoré ovplyvňujú výšku súm potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2017, boli ustanovené nasledovne:
sumy životného minima ustanovené opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 186/2013 Z. z. o úprave súm životného minima neboli k 1. júlu 2016 upravené, preto suma životného minima na jednu plnoletú fyzickú osobu je naďalej 198,09 € (ďalej len „platné životné minimum“),
na základe nariadenia vlády Slovenskej republiky č. 280/2016 Z. z., ktorým sa ustanovuje suma minimálnej mzdy na rok 2017, s účinnosťou od 1. januára 2017 suma minimálnej mzdy na rok 2017 pre zamestnanca odmeňovaného mesačnou mzdou predstavuje 435,00 € za mesiac (ďalej len „minimálna mzda“).
Prehľad jednotlivých súm, potrebných pre výpočet daňovej povinnosti fyzických osôb na rok 2017 je uvedený v prílohe.
Vypracoval: Finančné riaditeľstvo SR Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
December 2016
PRÍLOHA
PREHĽAD SÚM POTREBNÝCH PRE VÝPOČET DAŇOVEJ POVINNOSTI
FYZICKÝCH OSÔB NA ROK 2017
Ustanovenie ZDP | Výsledná | ||
suma | |||
Navýšené nepeňažné plnenie | |||
§ 5 ods. 3 písm. d) | Suma plnenia (P) rozhodujúca na uplatnenie sadzby | ||
dane [§ 15 písm. a) ZDP] na účely výpočtu | 2 364,0093 | € | |
ZDP | |||
navýšeného nepeňažného plnenia | |||
19,2-násobok platného životného minima | 3 803,33 | € | |
1/12 zo sumy 3 803,33 € | |||
§ 11 ods. 2 ZDP | (použije sa na účely výpočtu preddavku na daň | 316,94 | € |
podľa § 35 ods. 1 ZDP) | |||
100-násobok platného životného minima | 19 809,00 | € | |
44,2-násobok platného životného minima | 8 755,578 | € | |
§ 11 ods. 3 ZDP | 19,2-násobok platného životného minima | 3 803,33 | € |
176,8-násobok platného životného minima | 35 022,31 | € | |
63,4-násobok platného životného minima | 12 558,906 | € | |
Sadzba dane | |||
176,8-násobok sumy platného životného minima | |||
(použije sa na účely výpočtu dane z príjmov | 35 022,31 | € | |
§ 15 ZDP | fyzickej osoby za rok 2017) | ||
1/12 zo sumy 35 022,312 € | |||
(použije sa na účely výpočtu preddavku na daň | 2 918,53 | € | |
podľa § 35 ods. 2 ZDP) | |||
§ 32 ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP | 1 901,67 | € |
(50 % zo sumy 3 803,33 €) | |||
6-násobok minimálnej mzdy | 2 610,00 | € | |
Polovica minimálnej mzdy | |||
§ 33 ZDP | (použije sa na účely uplatnenia daňového bonusu | 217,50 € | |
podľa § 35 ods. 5 ZDP) | |||
Suma daňového bonusu platná na mesiace roku 2017 | 21,41 | € | |
§ 46a ZDP | 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP | 1 901,67 | € |
(50 % zo sumy 3 803,33 €) | |||
Vzťah k:
Ďalšie nové dokumenty
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)